Steuerberater für Freiberufler in Hamburg & bundesweit

Steuerberater für Freiberufler

Freiberufler spielen in der deutschen Wirtschaft eine bedeutende Rolle. Sie erwirtschaften ca. 10 Prozent des Bruttoinlandsproduktes und beschäftigen über drei Millionen Mitarbeiter. Doch was genau ist ein Freiberufler? Der Freiberuf ist eine eigene Form der Selbstständigkeit, die in Deutschland eine besondere berufliche Qualifikation voraussetzt und mit speziellen steuerrechtlichen Auswirkungen verknüpft ist. Als erfahrene Steuerberater für Freiberufler geben wir Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Steuerberatung der freien Berufe und stehen Ihnen mit unserer Expertise für Fragen zur Seite.

  • Professionelle Steuerberater für Freiberufler in Hamburg und bundesweit
  • Vermeiden Sie Fehler bei Beginn Ihrer freiberuflichen Tätigkeit und profitieren Sie langfristig von unserer Erfahrung
  • Lassen Sie sich bei steuerrechtlichen und wirtschaftlichen Fragen unterstützten und seien Sie bei wichtigen Entscheidungen auf der sicheren Seite
  • Umfassende Unterstützung von der Umsatzsteuervoranmeldung über Steuererklärungen bis hin zur wirtschaftlichen Beratung aus einer Hand

30 Jahre Praxiserfahrung 

Persönlicher Steuerberater

Individuelle Beratung

Vertrauensvolle Zusammenarbeit

Gute Erreichbarkeit

Unsere Basisleistungen für Freiberufler im Überblick

Wir erstellen monatlich Ihre Finanzbuchhaltung und liefern Ihnen wertvolle Entscheidungsgrundlagen zur Unternehmenssteuerung. Konzentrieren Sie sich auf Ihr Kerngeschäft und nutzen Sie die Zeit und den gewonnenen Freiraum, Ihr Geschäft strategisch voranzutreiben.

Für den laufenden Datenaustausch nutzen wir die Cloud-Lösung DATEV Unternehmen online. Selbstverständlich garantieren wir Ihnen dabei die Sicherheit und den Schutz Ihrer Daten gemäß Bundesdatenschutz. So arbeiten Sie nicht nur effizient, sondern auch sicher!

Der Schlüssel für die effiziente Zusammenarbeit ist der digitale Belegaustausch. Sie scannen Ihre Belege und übertragen sie in das DATEV-Rechenzentrum. Dort stehen die digitalisierten Belege und Dokumente zentral sowohl Ihnen als auch uns zur Verfügung. Die relevanten Buchungsinformationen können wir durch eine automatische Belegerkennung direkt in den entsprechenden Buchungssatz übernehmen.

Zudem kann das System für den kompletten kaufmännischen Prozess und die Personalabteilung genutzt werden. Die Software wird Ihnen von uns zur Verfügung gestellt und muss nicht angeschafft werden. So können Sie nebenbei einen Großteil Ihrer Büroarbeit erledigen. Ihre bestehenden Systeme können Sie natürlich auch weiterhin nutzen.

Besonders interessant sind unsere Controlling-Services: regelmäßige betriebswirtschaftliche Analysen, Statistiken zu Umsätzen, Aufträgen etc. sowie kommentierte Berichte und maßgeschneiderte Auswertungen stellen wir Ihnen gern in der Cloud bereit. So haben Sie immer die aktuellsten Auswertungen für die Steuerung Ihres Unternehmens zur Verfügung.

Wir übernehmen Ihre Umsatzsteuervoranmeldungen. Wie oft die Voranmeldung versendet werden muss, hängt von der Höhe Ihre Steuer im vorangegangenen Kalenderjahr ab. Um diese Details müssen Sie sich aber nicht kümmern, das machen wir für Sie.

  • Erstellung und elektronischer Versand der laufenden Umsatzsteuervoranmeldungen
  • Erstellung und elektronischer Versand der jährlichen Dauerfristverlängerung sowie Anmeldung der Sondervorauszahlung von 1/11
  • Erstellung und elektronischer Versand der Zusammenfassenden Meldung (ZM)
  • Mini-One-Stop-Shop (MOSS)-Umsatzsteuererklärung. Diese Steuererklärung ist nur bei Erbringung bestimmter elektronischer sonstiger Leistungen erforderlich.

In der Lohnbuchhaltung ist eine Fülle gesetzlicher Regelungen aus dem Sozialversicherungs-, Arbeits- und Steuerrecht zu berücksichtigen. Außerdem stellt die Lohnbuchhaltung in der Regel einen besonders sensiblen Bereich des Unternehmens dar und sollte daher nur von Experten mit dem entsprechenden Fachwissen bearbeitet werden. Wir übernehmen für Sie sämtliche Tätigkeiten in diesem Bereich, z.B.:

  • Erstellung der monatlichen Gehaltsabrechnungen
  • Ermittlung von Urlaubsentgelten
  • Berechnung, Anmeldung und Bescheinigung von Lohnsteuer und Sozialabgaben
  • Reisekostenabrechnungen
  • Baulohn und Kurzarbeit

Für die Mitteilung von Änderungen z.B. der Stammdaten oder Gehältern einzelner Mitarbeiter bieten wir Ihnen Eingabetools über die wir die Änderungen direkt in unser Abrechnungsprogramm übernehmen. Das spart Ihnen Zeit gegenüber der Übermittlung per Fax oder Mail und wir können die Daten schneller und effizienter verarbeiten. Sie können alle Eingaben und Änderungen überall und mit sämtlichen Endgeräten vornehmen. Selbstverständlich prüfen wir die Angaben für Sie auf Plausibilität.

Freiberufler müssen nicht bilanzieren. Viele Freiberufler erstellen nur eine einfache Gewinnermittlung (Formular EÜR). Eine Bilanz hat aber Vorteile. Das wirtschaftliche Bild des Unternehmens wird damit deutlicher. So erhalten Sie einen besseren Überblick über Ihr Unternehmen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, beraten wir Sie gerne.

Sofern Sie sich für einfache Gewinnermittlung entscheiden, erstellen wir die Anlage EÜR auf Basis Ihrer Finanzbuchhaltung und erledigen alle weiteren Aufgaben rund um die Gewinnermittlung:

  • Ausfüllen des amtlichen Formulars EÜR
  • Elektronischer Versand der EÜR per ELSTER
  • Erstellung der Anlagenbuchhaltung
  • Führen des Anlagenverzeichnisses
  • GoBD-sichere Speicherung Ihrer Daten

Wir erstellen Ihren Jahresabschluss entweder auf der Grundlage der von uns gefertigten Finanzbuchhaltung oder der von Ihnen selbst gefertigten Buchhaltung. Der Jahresabschluss besteht aus der nach handelsrechtlichen Grundsätzen erstellten Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie dem Anhang. Hiervon zu unterscheiden ist die Steuerbilanz, die Grundlage für die Steuererklärungen ist. Die Steuerbilanz basiert grundsätzlich auf der handelsrechtlichen Bilanz. Aufgrund von zahlreichen Rechtsunterschieden zwischen Handels- und Steuerrecht kommt es allerdings häufig zu deutlichen Abweichungen. Seit 2013 muss die Steuerbilanz zudem elektronisch an das Finanzamt übermittelt werden. Wir erledigen für Sie alle Aufgaben rund um Ihren Jahresabschluss:

  • Erstellung der Bilanz und GuV
  • Ableitung der steuerlichen Bilanzwerte von der Handelsbilanz
  • Offenlegungsbilanz
  • Erstellung des Anhangs
  • Erstellung und elektronische Übermittlung der E-Bilanz
  • Erstellung der handelsrechtlichen Anlagenbuchhaltung
  • Führen des handelsrechtlichen Anlagenverzeichnisses
  • Erstellung der steuerrechtlichen Anlagenbuchhaltung
  • Führen des steuerrechtlichen Anlagenverzeichnisses
  • GoBD-sichere Speicherung Ihrer Daten

Darüber hinaus besteht für bestimmte Unternehmen eine Publizitätspflicht, bei der wir Sie gern unterstützen. Die Publizitätspflicht oder Offenlegungspflicht ist die gesetzlich geregelte Pflicht, den kaufmännischen Jahresabschluss – ggf. nebst Bestätigungsvermerk – im Bundesanzeiger spätestens zwölf Monate nach Abschlussstichtag zu veröffentlichen. Diese Pflicht gilt für:

  • alle Kapitalgesellschaften (§ 325 HGB)
  • Personenhandelsgesellschaften ohne natürliche Person als persönlich haftenden Gesellschafter, z.B. die GmbH & Co. KG (§ 264a HGB)
  • sonstige Unternehmen, die eine gewisse Größe überschreiten (§ 1 Publizitätsgesetz)

Zweck der Regelung ist es, den Stakeholdern des Unternehmens, etwa Geschäftspartnern, Angestellten und Anteilseignern, zu ermöglichen, sich über dessen wirtschaftliche Lage zu informieren.

Wir erstellen für Sie sämtliche Steuererklärungen, die Sie zur Erfüllung Ihrer steuerrechtlichen Pflichten benötigen: die Umsatzsteuererklärung, die Gewerbesteuererklärung und die Körperschaftsteuererklärung.

Im Rahmen der Umsatzsteuererklärung erledigen wir folgende Aufgaben für Sie:

  • Prüfung Ihrer steuerfreien und steuerpflichtigen Umsätze auf Plausibilität
  • Prüfung Ihrer Vorsteuerbeträge auf Plausibilität
  • Abstimmung der Umsatzsteuervorauszahlungen mit dem Finanzamt
  • Durchführung einer Umsatzsteuerverprobung
  • Ausfüllen des amtlichen Umsatzsteuer-Formulars und der Anlage UR
  • Elektronischer Versand der Erklärung per ELSTER

Bei der Erstellung der Gewerbesteuererklärung übernehmen wir folgende Aufgaben:

  • Ausfüllen des amtlichen Gewerbesteuer-Formulars anhand Ihrer Unterlagen und Hinweise
  • Elektronischer Versand der Erklärung per ELSTER
  • Berechnung der Gewerbesteuer
  • Erklärung zur Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags (nur erforderlich, wenn Sie mehr als eine Betriebsstätte haben)

Zudem erstellen wir für Sie die Körperschaftsteuererklärung. Das bedeutet:

  • Ausfüllen des amtlichen Körperschaftsteuer-Formulars anhand Ihrer Finanzbuchhaltung und weiterer Angaben
  • Elektronischer Versand der Erklärung per ELSTER
  • Berechnung der Körperschaftsteuer
  • Erstellung der Erklärung zur gesonderten Feststellung nach dem Körperschaftsteuergesetz

Wir prüfen Ihre Steuerbescheide (Umsatzsteuerbescheid, Gewerbesteuerbescheid, Körperschaftsteuerbescheid) auf sachliche und inhaltliche Richtigkeit und geben Ihnen im Fall einer Abweichung unsere Empfehlung zum Rechtsbehelf.

Dem Bund der Steuerzahler zufolge ist jeder dritte Einkommensteuerbescheid fehlerhaft und bedarf einer fachlichen Prüfung durch den Steuerberater. Über fünf Millionen Steuerzahler setzen sich Jahr für Jahr gegen vermeintlich falsche Steuerbescheide zur Wehr – rund zwei Drittel von ihnen erfolgreich!

Um Ihr Recht in Sachen Steuern zu wahren, zeigen wir Ihnen nach gründlicher Steuerbescheidprüfung Ihre Möglichkeiten, dieses auch durchzusetzen.

Bei der Steuergestaltungsberatung geht es um eine Zukunftsbetrachtung zur Optimierung der steuerlichen Situation. Sie ist der wichtigste Teilbereich der Steuerberatung und orientiert sich am langfristigen Erfolg unserer Mandanten.

  • Unternehmensinhaber stellen sich immer wieder die Frage nach der für sie optimalen Rechtsform. Mit der Wahl der Rechtsform wird nicht nur die steuerliche Belastung beeinflusst, sondern auch die Möglichkeit des Wachstums des Unternehmens und der Finanzierung. Wir unterstützen die Entscheidung mit Datenanalysen und Planungsrechnungen. Die juristische Unterstützung leisten wir in Zusammenarbeit mit verschiedenen Kooperationspartnern.
  • Besonderes Augenmerk richtet sich auf die Zuordnung des Vermögens eines jeden Selbständigen zum Privatvermögen oder zum Betriebsvermögen. Es besteht bei vielen Vermögensgegenständen die Wahl der Zuordnung durch entsprechende rechtliche Gestaltung. Zu beachtende Aspekte sind einmal die Steuerbelastung aber auch die Weitergabe des Vermögens in die nächste Generation oder die Veräußerung und die rechtliche Absicherung des Vermögens vor dem Zugriff Dritter.
  • Ferner begleiten wir die Verhandlungen mit Banken, auch unter dem Aspekt der Optimierung der Finanzstrukturen. In den vergangenen Jahren war es durch sinkende Zinsen immer wieder notwendig, Konditionen neu auszuhandeln. Unsere Aufgabe ist es, mit dem Mandanten Prognoserechnungen zu erarbeiten und aufbereitete Unterlagen aus der Finanzbuchhaltung und aus den Jahresabschlüssen zu erstellen.
  • Zum Bereich der individuellen Steuerberatung gehört die Begleitung von steuerlichen Außenprüfungen durch die Finanzverwaltung. Es werden Sonderprüfungen zur Umsatzsteuer, Lohnsteuer und Kassenführung durchgeführt und allgemeine Prüfungen, die sich auf alle relevanten Steuerarten eines Prüfungszeitraumes erstrecken. Wir bereiten zusammen mit dem Mandanten die Prüfung vor, stellen alle angeforderten Unterlagen zusammen und vereinbaren in Absprache den Ort der Prüfung. Während der Prüfung stehen wir in ständigem Kontakt zu dem Prüfer und klären nach Rücksprache mit dem Mandanten alle Fragen des Prüfers. Dabei achten wir auf die Durchsetzung der im Rahmen der Steuererklärungen gewählten Strategien. Bei Differenzen mit dem Betriebsprüfer unterstützen wir die Mandanten bei der Durchsetzung ihrer Rechte im Rechtsbehelfsverfahren.
  • In diesem Kontext sind auch Gesellschafterwechsel, also die Neuaufnahme und das Ausscheiden von Gesellschaftern aus Unternehmen zu sehen. Es besteht häufig eine komplexe divergierende Interessenslage der Gesellschafter zueinander, welche aus unterschiedlichen steuerlichen Konsequenzen bei den Handelnden resultiert. Wir leisten hier Unterstützung, in dem wir ein für alle Beteiligten tragfähiges Konzept entwickeln.
  • Für Unternehmensgründer bieten wir eine besondere Leistung im Rahmen eines ersten kostenfreien Beratungsgesprächs an. Erfahren Sie mehr

Die betriebswirtschaftliche Beratung ist eng verknüpft mit der zugrundeliegenden Finanzbuchhaltung. Im Rahmen der Erstellung der Finanzbuchhaltung ist die Implementierung einer individuell ausgestalteten Kostenrechnung möglich und bei größeren Unternehmen oder Unternehmen mit mehreren Geschäftsfeldern oft auch notwendig. So können die Kostenentwicklung überwacht und einzelne Geschäftsfelder genauer beurteilt werden. Im Rahmen der betriebswirtschaftlichen Beratung unterstützen wir unsere Mandanten darüber hinaus in den folgenden Punkten:

  • Grundlage der Investitionsentscheidung ist die Beurteilung der Kosten- und Umsatzentwicklung im Unternehmensbereich. Eine positive Entwicklung lässt sich für die Zukunft anhand des Zahlenmaterials der Vergangenheit darstellen und mit dieser Berechnung eine Aussage über die Tragfähigkeit einer Investition treffen. Eng verknüpft mit dieser Entscheidung ist die Beschaffung der finanziellen Mittel. Bei einer Fremdfinanzierung sind diese Berechnungen Grundlage für die Kreditverhandlung mit einer Bank.
  • Für die Planung eines Unternehmens ist eine vorausschauende Berechnung der Ertrags- und Finanzlage Der Unternehmer will mit seinen Entscheidungen die Zukunft seines Unternehmens abgesichert wissen. Eine negative Abweichung von der Planung muss umgehend untersucht und nach Möglichkeit gegengesteuert werden; bei einer positiven Abweichung müssen die zusätzlichen Steuern berücksichtigt bzw. steuerliche Wahlmöglichkeiten erwogen werden. Von dem Erfolg in seinem Unternehmen hängt auch die finanzielle Ausstattung des Unternehmers im privaten Bereich ab. So sollte auch für den privaten Bereich eine Analyse des finanziellen Bedarfs erstellt werden.
  • Für die finanzierenden Kreditinstitute stellen wir die erforderlichen Unterlagen zusammen. Nach Absprache mit dem Mandanten können diese Unterlagen auch regelmäßig und ohne dass jedes Mal eine Aufforderung von einer der Seiten erforderlich ist, zur Verfügung gestellt werden. Diese regelmäßige freiwillige Information fördert die Bonität des Mandanten bei dem finanzierenden Institut.
  • Sollte ein Unternehmen durch eine Zahlungsunfähigkeit oder durch Überschuldung in die Krise geraten, muss eine Fortführungsprognose zur Überlebensfähigkeit des Unternehmens ermittelt werden. Ferner ist das Vermögen den Schulden des Unternehmens gegenüber zu stellen (Überschuldungsstatus). Durch diese Handlungen erhält der Unternehmer Transparenz und Klarheit über seine Situation. Er ist so in der Lage, eine einvernehmliche Lösung mit allen Beteiligten zu erarbeiten und schafft so auch Vertrauen.

Ein wichtiger Aspekt in der Entwicklung und Erhaltung von Unternehmen ist die Nachfolgeregelung. Die Überleitung auf die nächste Generation gehört zu den schwierigsten Aufgaben eines Unternehmers. Eine umfassend gestaltete Planung sichert nicht nur das Unternehmen ab, sondern sollte auch die Interessen der Familienmitglieder berücksichtigen. In diesem Zusammenhang ist natürlich auch die Nachfolgeregelung im Privatvermögen zu bedenken. Zur Bewältigung dieser komplexen Fragen ist neben der Lösung steuerlicher Fragen auch eine rechtliche Beratung unabdingbar.

Für eine steuerliche Optimierung der Nachfolgeplanung ist neben der rechtlichen Ausgestaltung einer Planung auch die Frage nach der steuerlichen Belastung im Ertragssteuerbereich und die Belastung mit Schenkungsteuer zu beantworten. Gerade die Schenkungsteuer kann zu erheblichen Liquiditätsabflüssen führen. Um diese Liquiditätsabflüsse zu verschmälern oder sogar ganz zu verhindern ist regelmäßig die Nutzung der Vergünstigungen von Betriebsvermögen sinnvoll.

Sollte das Unternehmen verkauft werden, so bedarf es einer umfänglichen Vorbereitung. Durch eine Verbesserung der Strukturen ist ein höherer Verkaufserlös erzielbar. Für den geplanten Verkauf sollte daher ein Businessplan erstellt werden, Daten und Dokumente aufbereitet und eine Unternehmensbewertung von einer geeigneten Institution erstellt werden.

Die Honorare für unsere Tätigkeiten richten sich grundsätzlich nach der Steuerberatervergütungsordnung (StBVV). Die Vergütungsordnung bietet einen Rahmen für die Rechnungserstellung und sieht für den überwiegenden Teil der Leistungen die sogenannte Wertgebühr vor. Die Wertgebühr berechnet sich anhand eines Gegenstandswertes (z.B. Jahresumsatz, Gewinn, Bilanzsumme, zu versteuerndes Einkommen, Höhe der Einkünfte) und dem sich daraus ergebenden Wert nach der entsprechenden Tabelle der StBVV. Die Tabelle gibt so einen bestimmten Rahmen für die Gebühr vor. Wir sind stets darum bemüht, unsere Leistungen so effizient und kostengünstig wie möglich anzubieten und rechnen daher höchstens bis zum mittleren Satz der zulässigen Gebühr ab.

Um zu gewährleisten, dass Sie nicht mehr zahlen als Sie beanspruchen, werden die Abrechnungen nach der Vergütungsordnung zudem mit unserer internen Zeiterfassung abgeglichen. Durch diesen Abgleich wird sichergestellt, dass die Honorare sich nicht nur nach dem Gegenstandswert richten, sondern auch die Arbeitszeiten berücksichtigt werden können. Liegt das Honorar auf der Basis der Stundenaufzeichnungen unter dem Wert der Gebührenverordnung, zahlen Sie nur das geringere Honorar für die Arbeitszeiten. So können wir für Sie einen fairen Preis gewährleisten. Außerdem kann die Honorarhöhe zum Beispiel bei der Buchhaltung durch die Nutzung der digitalen Möglichkeiten und gut aufbereiteter Belege weiter gesenkt werden.

Auf Wunsch bieten wir für die Bearbeitung von Buchhaltungen und Gehaltsabrechnungen auch pauschale Honorare an.

Für Neugründungen von Unternehmen und Startups sind gesonderte Absprachen zu den Zahlungsmodalitäten der Honorare möglich.

Wir sind ein aufgeschlossenes und wachstumsorientiertes Unternehmen und freuen uns auf neue Mandanten. Da der Wechsel zu einem neuen Steuerberater kein alltäglicher Vorgang ist, kann der Ablauf einige Frage verursachen. Um Ihnen den Weg zu unseren Beratungsleistungen so transparent und einfach wie möglich zu gestalten, stellen wir Ihnen unseren standardisierten Prozess für die Mandatsübernahme zur Verfügung. In nur 5 Schritten übernehmen wir einfach und unkompliziert Ihre steuerliche Beratung. 

  • Unverbindliches Kennenlernen bei einem persönlichen Gespräch oder Telefonat.
  • Wir entwickeln ein Verständnis für Ihre Anliegen und geben ein detailliertes Angebot für Ihre steuerliche Beratung ab.
  • Sie machen sich mit unserem Angebot vertraut und entscheiden sich nach gründlicher Prüfung für unsere Beratungsleistungen.
  • Sofern Sie bereits steuerlich betreut werden, setzen wir uns mit Ihrem Vorberater in Verbindung. Ihre elektronischen Daten können wir mit DATEV einfach und zuverlässig übernehmen.
  • Wir übernehmen Ihr Deklarationsgeschäft und erarbeiten gemeinsam mit Ihnen transparente Arbeitsabläufe und eine stetige Kommunikation.

Die 7 wichtigsten Fragen zur Steuerberatung für Freiberufler

Was ist ein Freiberufler?

Was genau die freien Berufe sind wird durch das Einkommensteuergesetz (EStG) und das Partnerschaftsgesellschaftsgesetz (PartGG) geregelt. Dort findet man folgenden Passus: „Die Freien Berufe haben im Allgemeinen auf der Grundlage besonderer beruflicher Qualifikation oder schöpferischer Begabung die persönliche, eigenverantwortliche und fachlich unabhängige Erbringung von Dienstleistungen höherer Art im Interesse der Auftraggeber und der Allgemeinheit zum Inhalt.“ Mit anderen Worten: Freiberufler sind Wissensarbeiter (in der Regel mit akademischem Abschluss), die überwiegend kreativ und eigenverantwortlich Dienstleistungen erbringen. Sie sind keine Gewerbetreibenden. Freiberufler vertreiben eine Dienstleistung, keine Ware oder Produkte.Der Großteil der freien Berufe unterliegt berufsrechtlichen Rahmenbedingungen, die in den letzten Jahren aufgrund aktueller Entwicklungen auf europäischer Ebene überarbeitet und liberalisiert wurden. Darüber hinaus werden bislang abgeschottete Märkte, wie z.B. das Gesundheitswesen immer weiter in Richtung eines Wettbewerbssystems aufgebrochen. Im Ergebnis führen diese Entwicklungen und „Europäisierungstendenzen“ zu einer Erhöhung der Komplexität für Freiberufler. Als Steuerberater für Freiberufler in Hamburg haben wir uns auf die Beratung der freien Berufe, wie zum Beispiel Ärzten & Heilberufen oder Architekten & Ingenieuren spezialisiert. Beauftragen Sie uns und wir klären, ob Sie in diese Kategorie fallen und als Freiberufler steuerlichen Spezifikationen unterliegen.

Referenzen für Steuerberatung im Bereich Ärzte, Zahnärzte und Heilberufe

Welche Voraussetzungen müssen für den Freiberuflerstatus erfüllt sein?

Charakterisiert wird die Tätigkeit von Freiberuflern durch den „Stempel der Eigenpersönlichkeit“. Das bedeutet, dass sie ihre Arbeit persönlich, selbständig und fachlich unabhängig erbringen und die berufliche Qualifikation des Freiberuflers oder seine schöpferische Begabung ein wichtiger Bestandteil der Tätigkeit ist. Welche Tätigkeiten zu den „Freien Berufen“ zählen, wird in den Normen § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG sowie § 1 Abs. 2 PartGG umschrieben. Zur freiberuflichen Tätigkeit gehören hiernach die selbständig ausgeübten wissenschaftlichen, künstlerischen, schriftstellerischen, unterrichtenden oder erzieherischen Tätigkeiten. Darüber hinaus werden in beiden Vorschriften die sogenannten „Katalogberufe“ genannt. Ein Angehöriger eines freien Berufs ist auch dann freiberuflich tätig, wenn er sich der Mithilfe fachlich vorgebildeter Arbeitskräfte bedient. Voraussetzung ist, dass er auf Grund eigener Fachkenntnisse leitend und eigenverantwortlich tätig wird.Wir verfügen über langjährige Erfahrungen mit Arzt- und Zahnarztpraxen und begleiten Sie kompetent und rechtssicher bei Ihrem Gründungsvorhaben. Damit Sie zu jeder Zeit den Überblick behalten, haben wir für Sie die 8 wichtigsten Schritte zur Praxisgründung zusammengestellt.

Was sind Beispiele aus der Steuerberatung für freie Berufe?

Es werden drei Gruppen unterschieden: Katalogberufe, katalogähnliche Berufe und Tätigkeitsberufe. (keine abschließende Aufzählung):

a) Katalogberufe

  • Heilberufe: Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Heilpraktiker, Krankengymnasten, Physiotherapeuten
  • Naturwissenschaftliche und technische Berufe: Vermessungsingenieure,  Ingenieure, Handelschemiker, Architekten, Lotsen und Sachverständige
  • Kulturberufe: Journalisten, Bildberichterstatter, Dolmetscher, Übersetzer
  • Rechts-, Steuer- und wirtschaftsberatende Berufe: Rechtsanwälte, Patentanwälte, Notare, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und vereidigte Buchprüfer

b) Katalogähnliche Berufe

  • Anwendungsprogrammierer
  • Beratende Volks- und Betriebswirte
  • Designer
  • EDV-Berater
  • Ergotherapeut
  • Fotografen
  • Grafiker / Grafikdesigner
  • Hebammen
  • Heilmasseure
  • Hygienefachkraft
  • Innenarchitekt
  • Krankengymnasten und -pfleger
  • Logopäden
  • Informatiker
  • Psychotherapeuten/Psychologen (sofern ärztliche o. heilpraktische Ausbildung)
  • Schauspieler (eingeschränkt)
  • Systemanalytiker
  • Softwareentwickler
  • Werbetexter („wenn Text Produkt origineller Gedankenarbeit“)

c) Tätigkeitsberufe (hier ist eine Einzelfallprüfung erforderlich)

  • Wissenschaftliche Tätigkeiten
  • Künstlerische Tätigkeiten
  • Schriftstellerische Tätigkeiten
  • Unterrichtende und Erzieherische Tätigkeiten
BerufsgruppeBeispiele
Katalogberufe
  • Heilberufe: Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Heilpraktiker, Krankengymnasten, Physiotherapeuten
  • Naturwissenschaftliche und technische Berufe: Vermessungsingenieure,  Ingenieure, Handelschemiker, Architekten, Lotsen und Sachverständige
  • Kulturberufe: Journalisten, Bildberichterstatter, Dolmetscher, Übersetzer
  • Rechts-, Steuer- und wirtschaftsberatende Berufe: Rechtsanwälte, Patentanwälte, Notare, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und vereidigte Buchprüfer
Katalogähnliche Berufe
  • Anwendungsprogrammierer
  • Beratende Volks- und Betriebswirte
  • Designer
  • EDV-Berater
  • Ergotherapeut
  • Fotografen
  • Grafiker / Grafikdesigner
  • Hebammen
  • Heilmasseure
  • Hygienefachkraft
  • Innenarchitekt
  • Krankengymnasten und -pfleger
  • Logopäden
  • Informatiker
  • Psychotherapeuten/Psychologen (sofern ärztliche o. heilpraktische Ausbildung)
  • Schauspieler (eingeschränkt)
  • Systemanalytiker
  • Softwareentwickler
  • Werbetexter („wenn Text Produkt origineller Gedankenarbeit“)
Tätigkeitsberufe
  • Wissenschaftliche Tätigkeiten
  • Künstlerische Tätigkeiten
  • Schriftstellerische Tätigkeiten
  • Unterrichtende und Erzieherische Tätigkeiten

Was unterscheidet die freiberufliche Tätigkeit von der gewerblichen Tätigkeit?

Die Abgrenzung zwischen freiberuflicher und gewerblicher Tätigkeit ist oftmals selbst für die Finanzämter schwierig. Im Kern gibt es jedoch eindeutige Merkmale, an denen sich unterscheiden lässt, wie die folgenden Grafik zeigt:

IT-Branche:  Neue Berufsbilder wie z.B. in der IT-Branche werfen oftmals Fragen auf und werden erst auf Druck des Steuerberaters und durch neue Rechtsprechung in eine freiberufliche Tätigkeit umqualifiziert und korrekt eingeordnet. Während Grafikdesigner und Programmierer mittlerweile problemlos von den Finanzämtern als Freiberufler anerkannt werden, sind Webdesigner oft nur dann als Freiberufler eingestuft, wenn der künstlerische Anteil an ihrer Arbeit überwiegt. Bei anderen Berufsbildern, wie z.B. Online-Journalisten, gibt es oftmals noch Klärungsbedarf.

Als Ihr Steuerberater vertreten wir Ihre Interessen und klären für Sie mit dem Finanzamt, ob eine freiberufliche Tätigkeit vorliegt. Ist dies der Fall, übernehmen wir für Sie die Anmeldung als Freiberufler beim Finanzamt – damit Sie die Vorteile erhalten, die dies mit sich bringt.

Welche Vorteile hat ein Freiberufler gegenüber einem Gewerbebetrieb?

Freiberufler haben gewisse Privilegien. Sie unterliegen mit ihrer freiberuflichen Tätigkeit und damit erzielten Einkünften nicht der Gewerbesteuer und müssen weniger Auflagen erfüllen als Gewerbetreibende. Die folgende Grafik zeigt konkrete Unterschiede zwischen Freiberuflern und Gewerbetreibenden:

FreiberuflerGewerbetreibender
  • Erhebliche Zahlt keine Gewerbesteuer
  • ab einem Gewerbeertrag von 24.500 Euro fällt Gewerbesteuer an.
  • Erstellung einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR), eine Bilanzierung ist nicht notwendig, kann aber erfolgen.
  • Einnahmen-Überschuss-Rechnung; bei einer Kapitalgesellschaft oder ab einem Umsatz von 500.000 Euro oder einem Gewinn von 50.000 Euro Bilanzierung nötig.
  • lediglich steuerliche Anmeldung beim Finanzamt erforderlich, Anmeldung beim Gewerbeamt entfällt.
  • steuerliche und Gewerbeanmeldung nötig (die Gewerbeanmeldung erfolgt je nach Bezirk beim Wirtschafts-, Ordnungs- oder Gewerbeamt und kostet etwa 30 Euro).
  • keine Zwangsmitgliedschaft in Industrie- und Handelskammer (IHK).
  • Zwangsmitgliedschaft in der Industrie- und Handelskammer (IHK) oder Handwerkskammer.
  • Ist-Besteuerung unbeschränkt möglich.
  • Ist-Besteuerung nur bis zu einem Umsatz von  500.000 Euro möglich.

Wie kann ich mich als Freiberufler anmelden?

Um den Freiberuflerstatus in Hamburg, sowie im Rest von Deutschland, zu beantragen, muss der “Fragebogen zur steuerlichen Erfassung” beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden.Sie wollen Freiberufler werden? Nehmen Sie frühzeitig Kontakt zu einem Steuerberater für Freiberufler auf und klären Sie die Zuordnung Ihrer Tätigkeit zur richtigen Einkunftsart. Sollte sich erst im Nachhinein ergeben, dass eine gewerbliche Tätigkeit vorliegt, kann dies sehr teuer werden.

Müssen Freiberufler Umsatzsteuern zahlen?

Der wesentliche steuerliche Unterschied eines Freiberuflers zum gewerblich Tätigen ist, dass der Freiberufler keine Gewerbesteuer zahlen muss. Beide sind jedoch prinzipiell umsatzsteuerpflichtig. Auch der Freiberufler ist nach den Grundsätzen des Umsatzsteuergesetzes als Unternehmer zu qualifizieren und leistet seine Lieferungen oder Leistungen im Rahmen seines Unternehmens gegen Entgelt. Deshalb ist die die freiberufliche Tätigkeit umsatzsteuerlich nicht anders zu beurteilen als die gewerbliche Tätigkeit. Der Freiberufler ist daher grundsätzlich verpflichtet, eine Umsatzsteuererklärung und Umsatzsteuervoranmeldungen abzugeben. Ob als Freiberufler eine monatliche, vierteljährliche oder halbjährliche Umsatzsteuervoranmeldung abgeben werden muss, hängt von der Höhe der Steuereinnahmen ab und wird vom Finanzamt festgelegt. Im Hinblick auf den Vorsteuerabzug gelten für Freiberufler ebenfalls die allgemeinen gesetzlichen Vorschriften. Ausnahme Steuerbefreiung: Für einige Freiberufler gilt allerdings eine Befreiung von der Umsatzsteuer, sodass diese Berufsgruppen im Ergebnis keine Umsatzsteuer zahlen und auch von den Umsatzsteuervoranmeldungen befreit sind. Eine Abgabe der Umsatzsteuererklärung ist dagegen auch dann erforderlich, wenn ausschließlich steuerfreie Umsätze anfallen. Unter die Umsatzsteuerbefreiung fallen insbesondere Ärzte und Heilberufe, da Krankenkassen und Patienten nicht mit der Umsatzsteuer belastet werden sollen. Andere freie Berufe, wie z.B. Architekten und Ingenieuresind dagegen nicht von der Umsatzsteuer befreit.

Wir beraten Sie gerne

Sie suchen einen verlässlichen Partner für Ihre steuerlichen Fragen und möchten Gewissheit haben, rechtlich alles richtig gemacht zu haben? Als Steuerberater für Freiberufler in Hamburg haben wir uns auf die professionelle Beratung der freien Berufe spezialisiert. Zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren und profitieren Sie von unserer Erfahrung.

Marianne Mock – Steuerberaterin
  • +49 40 507997-0
  • info@mock-steuerberatung.de

Wir beraten Sie gerne

Sie suchen einen verlässlichen Partner für Ihre steuerlichen Fragen und möchten Gewissheit haben, rechtlich alles richtig gemacht zu haben? Als Steuerberater für Freiberufler in Hamburg haben wir uns auf die professionelle Beratung der freien Berufe spezialisiert. Zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren und profitieren Sie von unserer Erfahrung.

Marianne Mock – Steuerberaterin
  • +49 40 507997-0
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